SCI 的适用税制是什么？

对SCI 征税的最初选择由创始人决定：可以按 IR（所得税）或IS（公司税）征税。

这种选择取决于 SCI 的结果、它为合伙人带来的收入以及他们的个人资产结构。在做出选择之前，您应该进行详细的税务和资产模拟，以优化您的税务状况。

让我们来看看适用于非贸易房地产公司的税收规则及相关问题。

须缴纳所得税的非贸易房地产公司如何运作？

须缴纳所得税（impôt sur le revenu）的 SCI 被作为财产收入征税。合伙人直接以自己的名义纳税，就像直接拥有一套获得租金收入的公寓一样。

然后，您需要按照 17.2% 的总税率缴纳社会保险费，再根据您的边际税率（0%、11%、30%、41% 或 45%，取决于您的收入水平）缴纳所得税。这样，每位股东就会根据自己的资产状况享受不同的税率。

人们常说这种制度是 "透明的"，因为无论公司的目的是什么，每个合伙人都要根据自己的身份纳税。

须缴纳公司税的非贸易房地产公司如何运作？

可以选择在公司成立时作为公司纳税。在这种情况下，公司直接按现行税率对其利润征税：

• 利润低于 38 120 欧元时为15
• 高于28

法国政府计划在 2022 年将公司税率降至最高 25%。

您可以从应税利润中扣除物业购置成本、物业管理成本（工程、共同所有权成本）、建筑物折旧和管理合伙人的报酬。

如何在缴纳所得税的非交易房地产公司和缴纳公司税的非交易房地产公司之间做出选择？

SCI 默认按个人收入征税，但也可以选择不可撤销的公司税。

个人所得税税率降低了合作伙伴的税基。这通常是成本较高的年轻 SCI 的首选方案。

如果您的所得税税率高于 28%，则公司税更具吸引力。请记住，如果按公司税征税，还可以扣除建筑物的折旧。

非贸易物业公司是否需要缴纳增值税？

SCI 无需缴纳增值税。但是，它在采购时不能退还增值税。

以简易方式出租工业、商业或办公物业的 SCI 可以选择按增值税率纳税。

这也使他们能够在购物时退税。出租带家具住房的 SCI 自动缴纳增值税。出租无家具和无设备住宅的 SCI 无需缴纳增值税。

如何对非贸易房地产公司的资本收益征税？

SCI 实现的资本收益应根据每个合伙人持有的资本份额按比例纳税。

财产的资本收益现在须缴纳 统一税(或单一统一税率征收），总税率为 30%。所有超过 50,000 欧元的资本收益均需缴纳附加税。

在以下情况下，资本利得可以免税

• 住宅免费提供给作为主要住所居住的人
• 伴侣在会议召开前的 4 年内未拥有过自己的主要住所，并且是首次出售房产，并在 24 个月内将所得款项用于购买主要住所。
• 房产转售价值低于 15000 欧元
• 出售房产用于建造社会住房

清算 SCI 会带来哪些税务后果？

非交易财产公司（SCI）解散后，其持有的资产将被出售。在这种情况下，合伙人必须按照通常的规则缴纳资本利得税 。在解散当年，SCI 的结果也将根据其是否应缴纳个人所得税或公司税而被征税。

在所得税和公司税之间做出选择尤为重要，需要您全神贯注。

选择按公司税征税是不可撤消的，因此必须根据 SCI 产生的收入和合伙人的资产结构进行仔细考虑。