公司税：计算、申报和税收优化

什么是公司税？

公司税或 IS 是在法国经营的公司每年必须缴纳的统一税率。其计算依据是每家公司在该财政年度的利润。这种社会分摊税也被称为利润税，必须在特定日期缴纳，并且必须进行强制报税。根据《法国税法》第 209 条，公司税仅适用于仅在法国境内产生的利润。

例如，如果贵公司在国外设有分支机构，则通过该分支机构获得的利润无需缴纳公司税。另一方面，在法国开展业务并获得利润的法人实体，如果是有限公司或选择了这种纳税方式，则有义务缴纳公司税。此外，并非所有公司都有相同的公司税义务，有些公司必须纳税，而有些公司则可以选择不纳税。

须缴纳强制公司税的公司是 ：

• 有限责任公司（SARL）、
• 公共有限公司（SA）、
• 简化股份公司（SAS）、
• 股份有限合伙企业（SCA）、
• 自营职业公司（SEL 或 SELARL）、
• 其活动与其成员利益有关的职业工会。

合资企业 (SEP)、普通合伙企业 (SNC) 和从事工业或商业活动的非贸易公司可选择缴纳公司税。一人有限责任公司（EURL）和个体经营者（EIRL）也是如此。

如何计算贵公司的公司税？

要计算贵公司的公司税负债，您需要知道适用于应税利润的税率。中小型企业如果低于某些门槛，可能有资格享受减免税率，除此以外，公司一般按标准税率缴纳公司税。到 2023 年，所有相关公司（无论营业额多少）的标准税率都将是 25%。

税前销售额低于 1,000 万欧元的中小企业可享受 15%的优惠税率。它们还必须拥有全额缴付的资本，其中至少 75% 的资本必须由个人持有。此外，从 2023 年 1 月 1 日起， 减免的公司税率将适用于不超过 42,500 欧元的利润部分。超过这一限额，则适用标准公司税率。

要计算公司税总额，您需要将上一财政年度的应纳税收入乘以相应的税率。您也可以使用工资单软件来自动计算。每年，您必须按季度（3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、12 月 15 日）缴纳预测公司税的四分之一。分期付款后的余额应在财政年度结束后的下一个月 15 日之前支付。

如何申报公司税？

选择公司税作为税制的公司必须提交报税表。所需提交的表格因贵公司适用普通税制还是简化税制而有所不同。如果贵公司适用标准实际税制，则必须通过 EDI 合作伙伴以 EDI-TDFC 模式提交电子所得税申报表。

您必须提供 ：

• 所得税申报表 2065-SD、
• 税表2050-SD 至 2059-G-SD、
• 监管账户、
• 关于负债和费用准备金的补充信息。

如果您适用简化实际税制，您可以使用 EDI-TDFC 或 EFI（直接从 impôts.gouv.fr 网站的用户区）以电子方式提交所得税申报表。此处需要提供的文件包括所得税申报表编号 2065-SD和纳税申报表编号 2033-A-SD 至 2033-G-SD。

如果未履行在线报税的义务，将导致税款增加 0.2%，与使用其他方法报税的税款相对应，每份文件最低罚款 15 欧元。报税截止日期取决于财政年度的结束日期。对于正在成立的公司、已停止营业的公司以及已从贸易和公司注册处（RCS）注销的公司，有关于应税收入和纳税的具体规定。

变化如下：

• 到 2023 年，最低增幅从 10 欧元提高到 15 欧元。
• 规定的增加适用于每份文件，这对于需要申报众多附表的公司来说可能很重要。
• 需要补充的是，对于正在筹建的公司、已停止营业的公司和已被注销的公司，都有具体的规定。

这些说明对公司来说非常重要，这样他们就能了解自己的纳税义务。

如何优化公司税？

公司对其利润征收重税，但它们可以使用法律授权的某些方法来优化其税务状况。首先是扣除费用和亏损结转。Before carrying forward the amount of your profit for the year, you can deduct certain expenses such as :

• 购买销售用品、
• 专业培训费用、
• 服装发票、
• 诉讼费用、
• 出差费等。

您还可以用结转的亏损（最多不超过 100 万欧元）抵消利润，这样就可以将亏损作为可抵扣支出注销，减少应税利润。另一种减少公司税的方法是通过员工储蓄计划或资助补充医疗保险来奖励员工或管理人员。

如果您有有效的证明，您还可以预计费用准备金的增加，以减少您的公司税。您还可以通过捐款来优化公司的税务状况，税务机关会为捐款减免 60% 的税款。

通过实施研究发展战略，您还可以申请税收抵免。CIR 研究税收抵免考虑了用于技术观察、会议和专业干预的费用的 30%。