增值税：企业的免税和追税 | 如何操作？

所有企业都会在扣除业务采购后产生应缴纳增值税的运营费用：这就是所谓的费用增值税回收。

这种追索权由国家管理，并受一些条件的限制。

以下是您需要了解的所有规则和程序，让您的公司直接受益！

什么是增值税回收？

增值税回收机制简单易懂

一方面，企业在向客户销售商品或服务时有义务代表国家征收增值税。

另一方面，当它们为自己的业务支出费用时，会自动缴纳增值税：这是可抵扣的增值税。

公司必须有增值税抵免，即可抵扣的增值税额必须超过销售额中的增值税额。

因此，通过扣除的方式收回：公司向税务机关支付已征收增值税与可扣除增值税之间的差额。

如何申报增值税？

增值税申报时产生增值税回收权

您有两种选择：偿还或保留信贷（也称为"估算"）。

在第一种情况下，您可以在填写报税表时要求偿还全部或部分抵免额。

在第二种情况下，税务机关会保留您的增值税抵免额，如果您愿意，可以在下一年将其返还给您。

如果贵公司遇到现金流困难，或者如果您更愿意将现金用于投资，则可能值得利用增值税退税。

另一方面，更合理的做法是选择保留抵免额，这样，如果您在未来的月份或年份中负债，您就可以免缴增值税（以累计抵免额为限）。

您还可以用它来支付公共财政总局税务网络征收的其他营业税。

扣除业务开支增值税的条件是什么？

只要您严格说明理由，税务机关就会批准您的增值税扣税。

扣款金额必须在证明文件（通常是发票）上注明。

重要的是要遵守申请时间表。您只能在发生相关支出的时期内申请。

与购买货物有关的费用在货物交付时扣除。对于购买服务的支出，在向供应商支付发票时扣除。

所购商品或服务的个人用途不得超过 90%，必须直接用于公司活动。

不在增值税扣除范围内的产品

并非所有可收回增值税的支出都有相同的条件：这取决于适用的扣除系数

某些产品被完全排除在该计划之外，例如 ：

• 为在公司工作的人员提供住宿和交通工具的开支（运输公司和驾驶学校除外）
• 免费或以低于其正常价值的价格获得的物品
• 与本身被排除在外的货物相关联的服务

自 2017 年 1 月 1 日起，扣除系数适用于被排除在扣除权之外的车辆用作燃料的汽油。

从 2018 年 1 月 1 日起，即使是不在扣除权范围内的车辆也可以享受这一待遇。购买公司车辆可享受车辆增值税全额免税。

如何收回增值税抵免？

增值税可通过每年、每半年、每季度或每月退税的方式退还。

如果您选择按年还款，则必须累积至少150 欧元的信用额度。

值得注意的是，必须在次年 1 月底之前申请退还增值税抵免。

半年退税仅适用于固定资产增值税，退税额至少为760 欧元。

按季度或按月退税的最低金额相同，且必须在相关期间之后的申报单中申请。

出口公司没有最低限额。

如何获得增值税退税

退税与增值税申报同时进行。

对于适用标准税制的公司，可通过填写 3519 表直接与税务机关联系。

采用简易办法的纳税人必须直接在增值税申报表上填写退税申请。

一般来说，税务机关会在15 至 20 天内退还应付款项。

什么是增值税豁免？

并非所有企业和活动都必须缴纳增值税

在某些特殊情况下，可免征此税。只要它们不受此税约束，就既不能征收也不能收回。

现有哪些增值税豁免？

以下活动目前完全免征增值税：

• 海钓活动
• 外贸（进口和共同体内部交货）
• 工程
• 非营利、社会或慈善组织
• 医疗和辅助医疗活动
• 教学
• 出租不带家具的建筑物和带家具的住所
• 交付新的工业废物和回收材料

一些特殊类别的人，如微型企业家，有权享受增值税豁免。

因此，新企业可从基本增值税免税计划中受益。

如果超过最高授权营业额，则取消该计划的福利：

• 82 800 美元用于零售和住宿活动
• 33 200 美元用于提供服务和自营职业者（BNC 和 BIC）
• 42 900 美元用于律师的受监管活动