微型企业的纳税义务：你需要知道的一切

微型企业创业时的纳税义务

新的个体工商户必须在Guichet uniquedesentreprises注册。注册手续包括提供一些证明文件，并在贸易登记册中选择其活动。在国家企业注册处（RNE）注册后，微型企业主将获得由 Insee 分配给其家庭住址的 SIREN 号码。

微型企业主必须在URSSAF的自动创业者专用网站上创建一个账户。他们可以直接在 URSSAF 申请表上进行月度或季度营业额申报。

微型企业营业额申报

微型企业家的营业额限制

要保留微型企业税制，企业家必须根据其活动遵守年度营业额上限 ：

• 188 700 美元（不含销售货物、食品和提供住宿的增值税
• 77,700 不含增值税，用于工商业利润（BIC）或非商业利润（BNC）所涵盖的服务

作为微型企业主，如果您的纳税额超过了这些上限，您将被征收真正的 BIC 税制或 BNC 受控申报税制。

申报您作为微型企业家的营业额

微型企业的义务 "包括申报微型企业家创造的营业额。微型企业主可以选择履行申报义务的时间段：每月或每季度。

微型企业主可以选择全额缴纳所得税。他们在缴纳社会保险费的同时也要缴纳收入税。

微型企业家的会计义务

在会计义务方面，微型企业主不需要编制年度资产负债表或损益表。微型企业税收制度只要求最低限度的会计核算，即保留采购和支出记录。

如果连续两年的营业额超过 10,000 欧元（不含增值税），自动创业者必须开设一个专用于其业务的银行账户。但这不一定是一个商业账户。他们可以在网上银行开立一个个人银行账户，用于收取收入、进行商业采购和缴纳社会保险费。

微型企业的增值税申报

增值税基本免税额

微型企业免征基本增值税：

• 服务业和自由职业：起征点定为 36 800 欧元，容许范围为 39 100 欧元。
• 商品销售和住宿活动：门槛定为 91 900 欧元，容忍门槛为 101 000 欧元。

如果个体工商户符合增值税起征点的规定，则必须在其发票上注明以下法律声明："不适用增值税，《工商业竞争法》第 293 B 条"。免税限额是指微型企业无需缴纳增值税的限额。容许限额是高于免税限额的一个容许上限，以防止自营企业转为增值税应税地位。

如果连续两年超过容忍门槛，则从下一年的 1 月 1 日起不再适用基本增值税免税。此外，如果自营企业主不缴纳增值税，则不能对其企业采购所缴纳的增值税进行退税。

增值税负债

增值税责任在超过起征点的当月 1 日生效。微型企业必须按照适用税率缴纳增值税：

• 标准税率：商品和服务销售 20%。
• 中间税率：预制食品的销售税率为 10%。
• 优惠税率：食品、农产品、非酒精饮料等为 5.5%。

作为微型企业申报增值税

标准实际税制 的增值税申报 按月或按季进行。如果选择简易实际税制，微型企业主可以每年申报增值税。

如果您是个体经营者，则必须通过 impots.gouv.fr 网站上的专业空间提交增值税申报表。需要采取两个步骤：

• 向客户开具增值税发票，并向政府缴纳增值税。
• 微型企业主为商业采购支付的增值税。

微型企业收取增值税时，必须在发票上注明其共同体内部增值税号。

企业财产税（CFE）

计算 CFE

Cotisation foncière des entreprises（CFE）是一种地方税。其计算依据是微型企业的地理位置、活动所占面积和年营业额。

当微型企业 在房舍内经营时，联邦税务局会考虑当地政府规定的税率和房舍的租值。计算公式如下

• CFE = 地籍租赁价值 x CFE 税率

如果微型企业主在家工作，则必须说明他们在家中从事职业活动所使用的面积。即使是在客户的办公场所工作，微型企业主也要缴纳企业所得税。税务机关在计算企业所得税时会考虑注册办事处所在地的最低税率：

• CFE = 最低税基 x CFE 税率

为降低《联邦经济条例》的税率，您可以选择将微型企业注册在当地。这包括选择一家注册公司提供的邮政信箱服务，以作为您的注册办公室、接收您的官方邮件等的基地。在计算 CFE 时，税务机关会将注册公司的地址作为参考。CFE 必须在每个日历年的 12 月 15 日之前缴纳。自动创业者将收到一份 CFE 通知。

微型企业的《联邦税务条例》豁免

微型企业可享受几种免征企业所得税的优惠。在经营的第一年，个体经营者可免缴企业财产税。

如果微型企业主的年营业额低于 5 000 欧元，则自动免征增值税。这对那些选择微型企业计划以开展辅助活动的小企业家来说具有积极意义。

微型企业具有微观税收和微观社会制度，在日常管理方面具有真正的优势。这种地位具有足够的吸引力，可以用来检验专业活动的可行性，或将第二产业与受薪工作结合起来。